需要办理的情形

申请退税的纳税人：如果纳税人预缴税额大于纳税年度应纳税额，比如存在专项附加扣除在预缴时未申报扣除等情况，导致多缴了税款，只要纳税人申请退税，就需要办理年度汇算。

补税金额超过400元的纳税人：2024年取得的综合所得收入超过12万元，且汇算需要补税金额超过400元的，应当办理年度汇算申报并补缴税款。

存在少申报或未申报综合所得的纳税人：因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2024年少申报或者未申报综合所得的，应当依法据实办理汇算。

无需办理的情形

综合所得收入不超过12万元且需补税：纳税人年度综合所得收入不超过12万元，即使汇算后需要补税，也无需办理申报。

补税金额不超过400元：若汇算需补税金额不超过400元，纳税人可选择免申报，无需补缴税款。

已预缴税额与应纳税额一致：纳税人全年预缴税额等于应缴税额，不存在退税或补税问题，无需办理汇算；或者纳税人即使有退税，但自愿放弃退税的，也不用办理汇算。

无综合所得收入：纳税人年度内未取得工资薪金、劳务报酬等综合所得，仅有股息、偶然所得等，无需汇算。

非居民个人：非居民个人在中国境内取得的所得已由扣缴义务人代扣代缴，无需办理年度汇算清缴。

在手机应用商店搜索“个人所得税”APP进行下载安装。若之前已安装，需更新至最新版本。打开APP，首次使用的用户选择注册，可通过大厅注册码注册或人脸识别认证注册；老用户直接用身份证号、手机号及密码登录。

预约办税（3月1日-3月20日办理需预约）：在2月21日至3月20日每天6点-22点，登录手机个人所得税APP，在首页的【2024综合所得年度汇算】专题区域，点击【去预约】进入预约功能页面，选择希望申报的日期，完成预约。

正式申报：

进入申报界面：预约日期当天或3月21日-6月30日期间，通过首页【2024综合所得年度汇算】专题区域点击【开始申报】，或通过【办&查】—【办税】—【综合所得年度汇算】发起申报。

选择申报模式：一般选择标准申报。若年收入不超过6万元且已预缴税款，可选择简易申报。

核对基本信息与汇算地：进入申报页面后，核对个人基础信息，如姓名、身份证号、手机号等；确认或选择汇算地，有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择向其中一处申报。

确认收入和扣除项目：系统自动带出工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入信息，仔细核对是否准确。如有年终奖，点击“工资薪金”栏右侧提示框，选择年终奖计税方式，可在“全部并入综合所得计税”和“单独计税”中比较哪种更划算后确认。同时，再次确认专项附加扣除、专项扣除（“三险一金”等）、其他扣除、个人养老金等扣除项目是否准确完整。

计算税款并提交申报：确认上述信息无误后，系统自动计算应退或应补税额。纳税人对计算结果确认无误后，点击【提交申报】。

退税或补税：

退税：申报结果显示应退税的，点击【申请退税】，选择已绑定的退税银行卡；若需新增银行卡，点击【添加银行卡信息】，按提示填写并【确定】。提交后，等待税务机关审核，审核通过后，退税款将发放至绑定的银行卡。

补税：若申报结果显示需补税且补税金额大于400元（年收入超过12万元且补税金额超400元的情况），需在6月30日前通过已添加的银行卡完成缴款。若符合豁免条件（年收入不超12万元且需补税，或补税金额不超400元），提交申报后可点击“享受免予年度汇算”，无需补缴税款。

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