应纳税所得额是补税还是退税

应纳税所得额是计算税款的依据，仅根据应纳税所得额无法判断是否需要补税或退税，应纳税所得额乘以税率得出的应纳税额与本年度已预缴的税款比较，若汇算清缴计算的应纳税额大于本年度已预缴的税款，则需要补税，如应纳税额小于本年度已预缴的税款，则可以申请退税。

我们需要区分“应纳税所得额”和“应纳税额”的两个概念，应纳税所得额是计税依据，即根据这个数值和税率计算应纳税额，应纳税额是实际需要缴纳的税款。是否补税或退税是拿应纳税额与已预缴税款进行比较，预缴税款大于应纳税额，表明多预缴了税款，申请退税；预缴税额小于应纳税额，表示预缴的税款还不足，需要补税。

补税或退税是在汇算清缴时进行，目前涉及的汇算清缴主要包括3类，一是企业所得税汇算清缴，二是个人生产经营所得个人所得税，三是个人综合所得个人所得税。

企业所得税一般按月或按季度进行申报预缴，年度终了之日起5个月内，办理汇算清缴并结清应缴应退税款。企业所得税全年应纳税额=应纳税所得额×税率=（会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额）×税率

企业所得税应退（补）税额=本年度预缴税款（四个季度已经预缴的税款）-企业所得税全年应纳税额，结果大于0，表示退税；结果小于0，表示需要补税。

生产经营所得个人所得税是针对个体工商户业主，个人独资企业投资者以及合伙企业中的个人合伙人征收的生产经营个人所得税，由纳税人按月或季预缴，在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴。

生产经营所得全年应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=（全年收入总额-成本-费用-税金-损失-其他支出-允许弥补以前年度亏损）×适用税率-速算扣除数

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